摘 要
试点两年，个人养老金制度正式推至全国，同时将国债纳入个人养老金产品范围，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录
在36地试点两周年后，个人养老金制度正式推至全国。这意味着，更多的国人将享受到这场税收普惠。
12月12日，据人力资源和社会保障部（下称“人社部”）官网，近日，《关于全面实施个人养老金制度的通知》（下称《通知》）下发，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。同时，税收优惠政策的实施范围从36个先行城市（地区）同步扩大到全国。
今年1月，人社部在新闻发布会上透露，个人养老金制度运行平稳，先行工作取得积极成效，下一步将推进个人养老金制度全面实施。此后，市场翘首以盼个人养老金制度全面放开。
两年前的2022年11月，个人养老金制度在36个先行城市（地区）正式启动实施。彼时，包括银行、保险公司、基金公司等众多市场机构积极备战，力图在万亿个人养老金新蓝海中一展所长。
多方努力之下，个人养老金工作取得明显进展。据新华社今年6月报道，人社部最新数据显示，目前，已经有6000多万人开通了个人养老金账户。另据国家社会保险公共服务平台披露数据统计，截至12月11日，个人养老金产品达857款，其中基金类产品200款、保险类产品165款、理财类产品26款、储蓄类产品466款。
值得注意的是，除了实施范围扩大，个人养老金产品将进一步扩容。根据《通知》，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。同时，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围。
此外，针对个人养老金的领取情形等，《通知》亦进行优化：除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金（具体办法另行制定）。
“全面实施个人养老金制度，将实施范围从36个城市推向全国，有助于积极应对人口老龄化，加快健全多层次多支柱养老保险体系发展养老金融，增加长期养老储备，强化‘老有所依’的资金保障。”北京大学中国保险与社会保障研究中心专家委员会委员朱俊生告诉《财经》。
国民养老相关负责人向《财经》表示，在全国范围内实施并优化个人养老金制度，积极发展以个人缴费为基础的养老第三支柱，将有机会让更多的普通劳动者享受到制度红利，有利于提升中国多层次多支柱养老保障体系的持续性、包容性和公平性，有助于推进个人财富的跨期配置和社会资源的跨代际配置，在更大范围分散长寿风险、增厚社会养老财富储备。
全面扩围：抢夺开户，激战将起
伴随个人养老金制度走向全国，具有个人养老金展业资质的银行，将再度掀起新一轮开户大战。
个人养老金的参与流程包括“开户”“缴费”“投资”“领取”，因此作为入口且具有唯一性的“开户”，是各家银行的必争之地。
“与2022年底的开户争夺战相比，这次我们的力度更大，红包奖励更具吸引力。”有银行网点工作人员向《财经》表示，进行开户预约并进行个人资料填写后，就意味着预开户成功，待制度全面落地，这个账户就会直接升级为个人养老金账户。
据《财经》了解，在个人养老金制度全面落地前，建设银行江苏省分行已从多方面筹备相关工作。据建行江苏省分行副行长何川介绍，一方面，针对个人养老金政策，分行努力做好客户的投教工作；另一方面，全面摸排个人养老金的需求人群，提前做好账户开立预约等工作。此外，伴随后续产品升级，重点研究入金后，如何帮助客户做好个人养老金的资产配置工作。
自2022年11月25日个人养老金制度正式开闸，大部分拥有展业资质的银行在36个先行城市（地区）启动开户工作。伴随送红包、送积分、抽取奖品等激励活动，账户争夺战如火如荼。
据披露个人养老金业务相关数据的银行2024年中报和公开资料，部分银行成绩抢眼。截至2024年6月末，建设银行个人养老金账户数超过1100万；招商银行紧随其后达到668万；兴业银行为450.13万。再之后的银行分别为：北京银行（146万户）、中信银行（116.75万）、光大银行（104.94万）、华夏银行（37.06万）⋯⋯
招商银行相关负责人告诉《财经》，自2022年11月个人养老金制度正式启动试点，作为首批展业的商业银行，招行构建了覆盖“开户—缴存—产品购买—报税支取”的全流程、一站式个人养老金服务。
眼下，商业银行新一轮的“跑马圈地”正在上演。
《财经》注意到，《通知》下发后，已有银行于当日推送相关福利信息：即刻预约开户，便可领取最高188元权益；正式开户缴存后，当年最高省税5400元，还可领取最高1256元权益等。
有银行个人养老金业务负责人告诉《财经》，“伴随后续个人养老金制度在全国范围施行，参与人数增长会更为明显。”据该负责人透露，目前其所在银行第一轮用户抢夺将重点围绕行内在36个先行城市（地区）外的存量用户，进行个人养老金政策宣教，以推动更多用户开通个人养老金账户。
另有股份行内部人士直言，此前其所在银行未能在36个先行城市（地区）抢占到预期中的开户市场份额，吸取了前期经验的他们，已做足准备倾力推进新一轮用户抢夺。
产品扩容，领取方式优化
试行两年，个人养老金制度稳步推进，但业内人士亦提及“开户热、缴存冷”等待解问题。基于此，如何提升产品吸引力和大众参与积极性，备受市场关注。
《通知》进一步扩大了个人养老金产品的范围：在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。同时，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围。
此外，《通知》鼓励金融机构研究开发符合长期养老需求的个人养老储蓄、中低波动型或绝对收益策略基金产品等金融产品，合理确定个人养老储蓄的期限和利率。
“产品供给增加，扩大了参加人对于个人养老金产品的选择权，有助于参加人根据不同的投资风险偏好选择产品，实现个人养老金产品供给与需求的匹配。”朱俊生告诉《财经》。
从机构侧来看，对于如何提高产品吸引力，建行相关负责人表示，建行内部正通过一系列举措优选出一批更有吸引力的产品，以此来带动个人养老金账户的开户和入金，进而提升个人养老金整体的缴存水平。
此前的9月，建行副行长纪志宏在2024年中期业绩会上表示，建行集团不断提升个人养老金融产品供给，建立了养老金融重点产品库，着力提升包括基金、理财、保险、年金、信托等在内的养老金相关产品竞争力，并且集中优质资源，努力打造出一批收益稳健、市场认可度高的“单项冠军”产品。
“截至今年7月底，建信基金的五年期养老目标基金个人养老金账户（Y）份额收益率排名市场同类产品第一，为个人养老金第三支柱全国推广做好准备，也为人民群众提供更多、更可信赖的选择。”纪志宏说。
另据上述招行相关负责人透露，此前招行已上架全品类的个人养老金产品，同时优选了养老理财、专属商业养老保险、养老信托等优质养老产品。对于处在不同人生阶段，拥有不同风险偏好的客户，在专业的TREE资产配置体系帮助下，能够获得千人千面的资产配置方案，合理规划养老资产，满足养老支出、生活保障、财富传承等全方位的养老财富需求。
领取环节的规则优化亦是行业关注重点。根据2022年11月下发的《个人养老金实施办法》（下称《办法》），个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。具体包括：达到领取基本养老金年龄；完全丧失劳动能力；出国（境）定居；国家规定的其他情形。
“实际展业中，用户对领取环节比较关注，比如遇到死亡继承、身患重疾等情况，个人养老金是否能提取、如何提取等等。”多家银行零售业务负责人此前向《财经》表示。
值得注意的是，上述《通知》便针对此问题进行优化，除了《办法》中规定的情形，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金（具体办法另行制定）。同时，《通知》明确指出参加人提出变更领取方式，商业银行应当受理。
资深金融监管政策专家周毅钦进一步指出，《通知》从产品角度丰富了个人养老金产品序列的风险收益曲线，既有安全性高、收益较低的国债，也有风险偏高、收益弹性大的指数基金；同时，从流动性角度解决个人养老金参与人员的后顾之忧，新增大病、失业、低保等场景可提前支取个人养老金。
“这些措施都是为了提高个人养老金的吸引力和灵活性，鼓励更多的人民群众参与进来，能够在一定程度上改善当前开户热、缴存冷的情况。”周毅钦说。
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